Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Veniturile obtinute din chirii pot aduce beneficii financiare importante, dar vin și cu o serie de obligații fiscale. În acest articol, îți prezentăm cele mai importante informații despre impozitarea veniturilor din chirii în 2025.
Exista mai multe situatii in functie de calitatea de persoana fizica/juridica a proprietarului si a chiriasului :
Chirii cazul 1: atat proprietarul cat si chiriasul sunt persoane juridice
In aceasta situatie:
- contractul de inchiriere nu se declara la ANAF
- proprietarul emite facturi cu valoarea chiriei, pe care le inregistreaza ca Venituri din redevențe, locații de gestiune și chirii, contul 706. Acest venit este impozabil. Daca societatea este microintreprindere va datora 1% sau 3% impozit pe micro la acest venit.
- in oglinda, chiriasul inregistreaza cheltuiala pe contul 6123 Cheltuieli cu chiriile.
Observam ca in planul de conturi, spre deosebire de venituri, cheltuielile cu redevențele, locațiile de gestiune și chiriile (cont sintetic 612) se detaliaza pe trei analitice astfel:
- 6121 Cheltuieli cu redevențele
- 6122 Cheltuieli cu locațiile de gestiune
- 6123 Cheltuieli cu chiriile
Nu exista declaratii fiscale speciale care se depun pentru acest venit din chirii decat cele obisnuite (100 pentru impozitul micro/profit)
Chirii cazul 2: proprietarul este persoana fizica si chiriasul este persoana juridica
Aici lucrurile sunt putin mai complicate decat in cazul 1.
Se intocmeste un contract de inchiriere in care se specifica valoarea chiriei.
Obligatiile persoanei fizice:
- sa declare contractul la ANAF in termen de 30 de zile de la data semnarii prin intermediul formularului C168
- nu trebuie sa declare impozitul prin declaratia unica fiindca obligatia de declarare revine chiriasului persoana juridica
- trebuie sa tina cont la final de an ca daca venitul din chirii cumulat cu alte tipuri de venituri (dobanzi, dividende, etc) cu exceptia salariilor si a veniturilor din activitati independente depaseste plafonul de 6 salarii minime va datora CASS la plafoanele de 6/12/24 de salarii minime, dupa caz.
- persoana fizica nu va incasa integral valoarea chiriei din contract, ci va fi diminuata cu impozitul retinut la sursa de catre chirias
Obligatiile persoanei juridice
- sa retina la sursa impozitul la data platii chiriei : impozitul este de 10% insa se aplica la o baza de calcul diminuata cu o cota forfetara de 20%. De exemplu, daca chiria in contract este de 2.000 lei, impozitul retinut este 10% * (2.000 lei – 20% * 2.000 lei) =1.600 lei. Chiar daca impozitul este in cota de 10%, in fond, datorita aplicarii corei forfetare de cheltuieli, retinerea este de numai 8%.
- societatea platitoare va depune declaratia 100 in care va declara impozitul retinut
- pana la finalul lunii februarie 2025 se va depune declaratia 205, in care se declara impozitul retinut pe intregul an, pe CNP-urile proprietarilor
Cazul 3: proprietarul este persoana juridica si chiriasul este persoana fizica
In aceasta situatie:
- contractul de inchiriere nu se declara la ANAF
- proprietarul emite facturi cu valoarea chiriei, pe care le inregistreaza ca Venituri din redevențe, locații de gestiune și chirii, contul 706. Acest venit este impozabil. Daca societatea este microintreprindere va datora 1% sau 3% impozit pe micro la acest venit.
Chiriasul persoana fizica nu are obligatii fiscale sau declarative.
Cazul 4: atat proprietarul cat si chiriasul sunt persoane fizice
In aceasta situatie:
Proprietarul are urmatoarele obligatii :
- sa declare contractul la ANAF depunand formularul C168
- sa depuna declaratia unica pentru impozitul aferent veniturilor din chirii pana la data de 25 mai a anului urmator obtinerii veniturilor si de asemenea sa urmareaza incadrarea in plafoanele pentru CASS (6/12/24 de salarii minime)
- nu se mai depune declaratia unica estimativa, ceea ce simplifica declararea contractelor in lei si valuta
Chiriasul nu are obligatii fiscale sau declarative.
Citeste si: Termen depunere declaratie C168 pentru contracte de inchiriere
